坚果入境风云自2019年报告破：当地景象一下子变了

林某的二审辩护人周小云律师拒绝接受《​​华夏时报》记者采访，称案件还在二审阶段，不方便接受采访。

一位旁听一审的知情人告诉记者，该案在一审期间有几处重大争议。 根据微信聊天记录，直到2020年5月，林某才第一次知道公司有走私行为。

二是刘某玲是否是走私犯罪的始作俑者，她在本案中的地位是否应该高于林某杰。 一审将她列为第三被告。

三是上述“市场化排除政策”下可以减免的税款，在确定逃税额时是否应予扣除。 一审法院不予采纳涉案商品符合“市场排除”条件的辩方意见。

第四，汉舞团未受处罚。 一审法院判决宏斌公司、东达公司、汉物公司为共同犯罪人，但因汉物公司无诉讼代理人，公诉机关不予起诉，法院不予处理。

边贸坚果进境情况

自2019年年报起，三只松鼠不再在年报中实名披露前五名供应商。 今年前后，国内多地执法部门宣布打击高额坚果走私案件，坚果产业上游法律风险急剧上升。

除了上述宏斌公司案外，2018年还有媒体报道了浙江省义乌市普瑞实业查明的走私坚果案。 文章介绍了与越南高平省接壤的广西龙州县水口镇。 它说，它本来就享受着边贸互市政策带来的繁荣。 一下子变了。

根据1996年《边境居民互市贸易管理办法》及海关总署随后修订，所谓边贸市场是允许居住地3公里以内的边民在政府指定的边境市场。 8000元以下的生活必需品可免税入境。

义乌海关查明，在龙州设厂的普瑞实业组织边民携带货物入境，将数吨腰果拆成碎块逃避关税。 涉嫌逃税1亿元。 因赞美实业的总公司（大股东）位于义乌，义乌海关立案侦查。

值得注意的是，报道中提到了“中国70%的进口腰果经龙州运往全国各地”的数据，但并未具体说明数据来源。

如果数据准确，那意味着当年市场上大量进口腰果是海关口中的走私货。

巧合的是，2019年11月，央视财经在《案值37亿元特大坚果走私案》的报道中也提到了一组数据。 据他介绍，有关部门给出的市场数据显示，我国坚果消费一直保持15%以上的年复合增长率，市场规模从2005年的100多亿元增长到1300多亿元。 2018年市场潜力巨大，但逐年增加的国内消费量与官方进口坚果数量反差较大，说明国内市场存在大量走私坚果。

广东江门海关破获价值37亿元的走私案。 该案涉及中越边境的一个走私团伙，该团伙还通过边民贸易走私。 办案人员对涉案团伙5年来的相关账户信息进行梳理发现，后者不仅走私手段多，时间跨度大，走私利润也十分巨大。

据《华夏时报》记者了解，早年，为使产品价格具有竞争力哪里PC蛋蛋群，鸿宾公司还考虑过从东南亚转运美国坚果。 当时，该公司计划在泰国设立工厂，将从美国进口的生坚果加工成成熟的原料。 从此原产地可以改成泰国，再卖回中国。 中国和泰国是东盟国家的自由贸易区，税率低。 这一方案虽然合法，但由于泰国规定必须加价40%才能提供当地原产地证书，成本再次上涨，最终还是放弃了。本报记者马晓超、陈锋北京报道

三只松鼠的最大供应商走私案登上热搜。 发生了什么？ 据华夏时报报道，江苏鸿宾食品股份有限公司（以下简称“鸿宾公司”）自2017年以来连续两年位列三只松鼠（300783.SZ）供应商前五名，2018年供货量高达近4亿元，一举拿下第一名。 不过自2019年年报发布后加拿大2.8群吧，三只松鼠不再实名披露前五名供应商名单，公告中也消失了“鸿宾”二字。

2020年8月三只松鼠供应商涉案，一家关注海关法务的自媒体公司收到神秘提示，独家曝光了同年7月29日南京海关破获的一起美国坚果走私特大案，涉案的鸿宾公司就是上述三。 松鼠五大供应商之一。

据《华夏时报》记者独家获得的司法材料显示，上述涉案企业为鸿宾公司及其关联单位，案件尚处于二审阶段。

走私发生在他成为三只松鼠最大的供应商之后。 之前一直合法经营的“坚果之王”，突然冒险，毁掉了自己的前途。 背后的故事令人唏嘘。

原材料伪装成成熟材料以逃税

企查查资料显示，宏斌公司成立于2017年7月5日，注册地位于江苏省宿迁市沭阳县，注册资本2000万元。

主营业务为坚果原料的进口及加工。 公司成立当年，就进入三只松鼠年度供应商前五名名单。 据三只松鼠招股书显示，天津市鸿宾丰瑞食品贸易有限公司（以下简称“天津市鸿宾”）与鸿宾公司共销售山核桃、开心果、手工食品等价值约1.5亿元的食品，他们在2017年剥去杏仁和榛子，由于前两者是同一控制下的企业，合并起来算作三只松鼠的第二大供应商。

2018年，宏斌的销售额更进一步，以约4亿元的供货额位居三只松鼠年度供应商前五名榜首。 后者主要采购山核桃、开心果、手剥杏仁、榛子、澳洲坚果、原纸核桃。

宏斌公司内部人士近日向华夏时报记者透露，鼎盛时期，公司年销售额超过10亿元，但毛利却很低，只有20%左右。 与良品铺子（603719.SH）旗下多家子公司有供货合作。

然而，在2018年，当宏斌成为三只松鼠的第一大供应商时，坚果进口行业却发生了一件大事。 从当年3月到2019年9月的一年半时间里，中美贸易摩擦引发三轮加征关税，涉案商品范围也不断扩大。 对坚果原料征收了总计50%的关税。

2020年春节前后，新冠疫情的爆发逐渐影响到进出口贸易、国内生产和消费活动。 同年2月17日，国务院关税税则委员会发布了降低企业进口税的政策。

公告称，对美加征关税商品实行市场化采购。 根据中国国内相关企业申请，符合条件的按照市场化、商品化原则从美国采购的进口货物，在一定期限内不再征收上述关税。 三轮关税（以下简称“市场化排除政策”）。 企业申请后，经审查批准的，自批准之日起一年内，对批准数量以内的进口货物免征加征关税，但批准前已征收的关税和税款不予退还。

政策出台后，资金流越来越紧张的宏斌公司没有申请。 《华夏时报》记者获得的江苏省连云港市中级人民法院（以下简称“一审法院”）判决书显示，在这个时间点前后，鸿斌公司存在走私行为。

2022年10月12日，一审法院查明，2020年2月20日至2020年7月13日，宏宾公司与江苏东大食品有限公司（以下简称“东大公司”）明知一般贸易方法 进口美国坚果原料需要加征关税。 关税高于进出口加工区生产的坚果成品（坚果熟料）关税。 他们仍然采用更换包装、粘贴虚假成品标签、使用道具（成品包装中的坚果）来应对。 为通过海关查验等方式逃避海关监管，将原产于美国的生坚果虚报为成品坚果，走私进入综合保税区，运往鸿宾公司加工或直接内销。

走私200多柜原材料

从最初的海关调查到后来的起诉意见，本案走私案的价值发生了很大的变化。

2020年8月，自媒体《海关法制评论》独家报道称，7月29日，南京海关破获一起走私美国坚果案。 美国对坚果征收额外关税。 通过其控制的境外公司和境内企业，虚构加工贸易的各个主体和环节，将本应以一般贸易方式报关进境的坚果虚报为加工贸易牟利（见下）“销售加工贸易方式”）。 同时，该团伙还涉嫌将未加工水果谎报为油炸熟果。 经初步调查，案值约12.19亿元，涉税额约6.39亿元。

文章虽然没有透露走私公司的名称，但相关细节与江苏宏斌案完全吻合。 《华夏时报》记者获得的连云港海关缉私分局起诉意见书（以下简称“起诉意见书”）显示，2018年，“我局发现宏斌公司等涉嫌走私普通商品2020年7月29日，南京海关缉私局组织警力集中打击，在沭阳、连云港等地抓获5名犯罪嫌疑人。 经查，相关企业走私坚果原料200余箱，偷税漏税7000万余元。 元。

沭阳是宏斌公司的注册地，连云港是东达公司的注册地。

从涉税6.39亿元到偷税超7000万元，案值发生了重大变化。 据记者了解，这背后的原因是，上述自媒体文章中提到的“以加工贸易方式销售”的坚果最终并未被认定为走私。

2018年，在外部环境发生变化后，鸿斌公司先后尝试了两种“以加工贸易方式销售”的合法方案。

第一种方案是从美国进口坚果原料到国内保税区，通过加工贸易模式申请保税区，运到保税区外的工厂加工，再将加工好的熟料运回国内。保税区。 这样，熟料的原产地就变成了中国，然后从保税区卖到国内市场。

该计划虽然合法，但在实施后不久就被搁置了。 上述鸿斌公司内部人士表示加拿大28微信群大全，这种方式最大的问题是占用资金过多。 原材料运出保税区时，首先要按照对美关税金额向海关缴纳保证金。 加工完成，熟料退回后，海关会将保证金退还给企业。 一个集装箱的货值按100万元计算，如果按60%（基本税率+50%）计算税率，则需缴纳60万元以上的保证金。 鸿宾进货量非常大，动辄100多箱，那么你要交6000万以上的押金，整个周期结束后，押金至少半年不退。

第二种合法方案是直接在保税区设立加工厂，将原材料加工成熟料，然后出区销售。 这样，熟料的原产地也变成了中国。

为落实该计划PC蛋蛋群吧！，东大公司于2019年9月6日在连云港注册成立。连云港韩物国际货运代理有限公司（以下简称“韩物公司”）及其两家关联实体，一直服务于宏斌公司，还参与了东达公司的货代和报关业务。

一切都出现了转机，然而几个月后意外再次发生。 一方面，正在执行二案的宏斌公司、东大公司发生一审判决认定的走私行为（申报原料为区出口成熟料），汉武公司及其关联公司实体也参与进来。

判决书中的主要被告人之一表示，搁置原料加工成成熟料申报（合法方案二），选择将原料伪装成成熟料申报出区（走私行为），该行为背后的主要逻辑是，在保税区将原料加工成熟料的成本也比较高。

就这样，一家鼎盛时期合法年收入超过10亿元的企业没能经受住走私高额利润的诱惑，误入歧途。

案件发生于2020年7月29日，林某杰、黄某军、刘某玲等多人被捕。 次年7月21日，该案首次开庭，但因新冠疫情中止审理。 2022年9月7日二审开庭三只松鼠供应商涉案，同年10月12日宣判一审判决。 林某杰、黄某军、刘某玲均提出上诉。

观点

几位主要涉案人员到案后，就谁是走私的主谋、知道多少等问题产生了分歧。

涉案公司的实际负责人并不像工商登记资料中显示的那样明确。 例如，根据公司资料显示，林某杰在2017年7月仅担任宏斌公司股东不足一个月，此后公司股东、法定代表人、总经理均不是他。 东大公司总经理为张某，汉武公司实际控制人刘某玲还持有连云港华满仓实业有限公司（以下简称“华满仓公司”）30%的股权，由鸿斌掌管公司保税业务。

但在一审中，林某杰称宏斌公司25%的股份实际为黄某军持有，工商备案没有变化。 12.5%，业务主要由黄某做； 黄某军称，自己是在鸿斌公司打零工，与东达公司无关。 林某杰、刘某玲为决策人； 刘某玲还表示，华满仓公司的实际管理人是林某杰，而黄某军在东达公司的职位实际上高于张某。

最终，一审法院经审理查明，林某杰为宏斌公司实际控制人，黄某军为总经理； 东达公司的经营活动实际由林某杰控制PC群吧，黄某军接受了林某杰的任命，负责东达公司。 经营管理活动； 刘某玲为汉物公司实际控制人、华满仓公司实际管理人。 此外，法院还披露了刘某作为连云港市连云区政协委员的法外身份，但指出其委员权利于2020年10月15日起被中止。

对于伪装成熟料走私原料并报出区（报熟生），三人不承认自己是主谋，责任最大。

林说，一开始他不知道“出生报告”，直到2020年5月，他才从黄某口中第一次听说。 ，货物都是刘某申报出境的，她在走私过程中责任最大； 黄说，拉出原料是林的决定，具体是张和黄的操作，一开始是刘的主意； ，她直到2020年3月下旬左右才知道“报生”的事情。 得知后，她仍然充当代理人，因为她担心林某会停止营业并报复她。

本案一审判决书近80页，记录了多名被告人和大量证人的供述和证言。 2022年10月12日，一审法院经公开审理，认定鸿斌公司、东达公司、汉物公司连同汉物公司以虚假申报的方式逃避海关监管，走私普通货物入境。 货物犯罪是单位犯罪。 其中，鸿斌公司、东达公司为主犯，汉物公司为从犯； 宏斌公司、东大公司走私坚果200余柜（柜），共计5000余吨，偷税漏税。 超过7000万元。

在处罚量刑方面，鸿斌公司以走私普通货物罪成立，判处罚款3500万元。 东大公司因走私普通货物罪被判处罚款2800万元。 洪斌公司、东达公司的违法所得被追回 林某杰犯走私普通物品罪，被判处有期徒刑12年6个月。 某班等三人被判缓刑。

此案仍在等待二审。 2023年1月5日，江苏省高院二审法院因疫情中止审理。